东莞市残疾人福利基金会

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东莞市残疾人福利基金会财务管理制度

发布时间:2014-01-22   

点击量:711

   一、总则

1、为规范东莞市残疾人福利基金会的财务制度,加强财务管理,健全和完善财务管理制度,合理使用各项资金,提高资金使用效益,保障基金会健康发展,制定本制度。
2、本制度适用于基金会的财务活动,各部门人员在财务工作中必须认真执行本管理制度。
3、基金会财务管理的基本原则:执行《中华人民共和国会计法》以及国家有关法律、法规,参照《民间非营利组织会计制度》,按照《东莞市残疾人福利基金会章程》、《东莞市残疾人福利基金会基金监督办法》、《东莞市残疾人福利基金会资金管理办法》开展经济活动。
4、基金会财务管理的主要任务是:合理编制年度财务预决算,如实反映基金会的财务收支状况,依法组织收入,优化支出结构,加强经济核算,努力提供资金的使用效益和社会效益,加强国有资产管理,防止国有资产流失,对基金会的经济活动,进行财务控制和监督。
5、东莞市残联统一负责基金会的会计核算、监督工作。
二、会计机构、会计人员的管理
1.基金会设立财务部为财务会计机构,财务部的职责:在基金会理事长的领导下,具体负责基金会的财务管理工作,按照有关规定建立会计账册,进行会计核算和会计监督,及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。为领导决策提供依据,每月及时编制财务会计报表送有关部门。
2.财务人员必须具有专业资格,出纳人员不得兼管稽核、,会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
3.财务会计人员调动工作时,按会计法规定办理交接手续。
三、资金收入管理制度
基金会的各项收入(包括财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入、收其它收入、投资收益等其他收入等 ,都必须纳入统一核算,实行综合管理,。并做到“票款“ 同行。
四、资金支出管理制度
1.基金会资金支出必须附有合法的原始票据。
2.为开展业务而发生的日常办公经费支出时,必须有经办人、证人和审批人签名后方可支出。
3.项目经费支出时,需在有效合法付款凭证中注明用途,同时提供项目预算支出计划、项目支出申请表,交由财务部复核,确定资金的到位和结存情况,再由项目经办人、项目负责人、项目经办人及理事长审批签名后方可实施。会计人员应对各项目资金建立项目支出明细账,以便对各项目的支出情况、使用进度及时跟踪和掌握。
4.对于购置资产、材料或物品需提供物资采购购审批表,由使用部门提出申请,部门负责人审核,理事长审批签名后方可支出。
五、资金审批权限
1.理事会对基金会的全面运作承担基金会法人代表责任,拥有重大财务事项的最终决策权。
2.授权审批范围:理事长对基金会授权的各项资金,按照国家有关政策、法令、法规制度以及费用支出的合理性进行审核批准。当某项目资金使用计划需要调整时可作审定。5000元以下(含5000元)可由副理事长或秘书长单独审批;5000-10000元(含10000元)可由理事长单独审批;10000-30000元(含30000元)须由理事长征得三名以上副理事长同意;50000-100000元(含100000元)需提交理事长会议讨论;100000元以上须提交理事会讨论确定。
3.支付复核。会计人员应对批准后的资金支付进行复核,复核资金支付的批准范围、,权限、,程序程度是否正确。、手续及相关凭证是否正确、齐全,金额计算是否准确等。
六、资金管理制度
1.现金管理制度。现金管理必须严格按《现金管理条例》执行,不得公款私存,不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额:库存现金一般不超过单位3-5天的日常零星开支。现金必须日清月结,登好日记账,要逐日结出余额,并与库存现金相核对。月末与总账核对。
2.因工作和购物需借现金(或使用现金支票),应先填写借款凭单,经理事长批准后方可借出,所借现金和支票应及时到财务部办理销账手续。
3.银行存款管理制度。银行存款必须按银行规定使用,除允许使用现金开支的范围外,都须通过银行转账结算。银行存款必须日清月结,登好日记账,每月与银行核对。发现账账不符,必须查明原因,及时编制“银行余额调节表“,做到账实相符。严禁拆借账户。银行支票等结算凭证和印鉴应由两人分开保管。
4.票据使用管理制度。
票票据统一使用由市财政局票据管理中心提供的《广东省接受社会捐赠专用收据》。财务部设专人负责建立相应的票据台账和结报手册,票据使用完后需及时核销,以保障财务工作的正常运转,做好财政票据管理工作。
七、固定资产管理制度
会计应建立固定资产总账及明细账,及时登记固定资产的增(减)变动情况,每年年终前对所有固定资产进行盘点清理核对,做到账实相符,账账相符。
八、本制度未涉及或未尽的经济事项,按照国家有关规定执行。
九、本制度从本基金会自第一届第一次理事会通过之日下发之日起实施。

东莞市残疾人福利基金会
二0一一年六月六日


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